Negativsteuer 2019 in Österreich – Rückzahlung bei niedrigem Einkommen, Höhe, SV Rückerstattung beantragen

Negative Steuern werden auch als Sozialversicherungsleistung oder SV-Erstattung bezeichnet. Dies ist eine Gutschrift für Mitarbeiter, die aufgrund ihres geringen Einkommens keine Einkommensteuer zahlen müssen.

Wer kann eine Rückerstattung beantragen?

Die negative Steuer gilt nur für Mitarbeiter. Freiberufler haben keinen Anspruch auf Sozialversicherungsbeiträge. Dies bezieht sich im Allgemeinen auf:

  • Praktikanten und Praktikantinnen
  • Pflichtlehrlinge und Pflichtpraktikantinnen
  • Teilzeitangestellte
  • wenig Beschäftigte

In allen Fällen wurde jedoch während der Arbeit ein Sozialversicherungsbeitrag geleistet.

Wichtig: Rechtzeitig informieren und Negativsteuer beantragen!

Was ist die negative Steuer?

Ab 2016 werden grundsätzlich 50 Prozent der Sozialversicherungsbeiträge zurückgezahlt. Der Gesetzgeber sieht hier jedoch einen Höchstbetrag von 400 Euro pro Jahr vor. Wenn der Arbeitnehmer Anspruch auf eine Vorortzulage hat, beträgt die Obergrenze 500 Euro pro Jahr.

Steuererstattung an Rentner

Rentner können ab 2015 eine negative Steuer beantragen. Sie erhalten ab 2015 einen Kredit für 20 Prozent der Sozialversicherungsbeiträge. Die Obergrenze liegt hier jedoch bei 55 Euro. Ab dem Jahr 2016 betrug der SV-Erstattungsbetrag 50 Prozent. Die Höchstgrenze liegt jetzt bei 110 Euro pro Jahr.

Voraussetzung ist, dass Sie das Recht haben, einen Rentenbetrag abzuziehen, und Ihre Einkommensteuer liegt unter Null. Darüber hinaus haben Sie möglicherweise kein anderes Einkommen und erhalten keine Entschädigungsleistungen.

Wie und wo soll eine negative Steuer beantragt werden?

Sie erhalten eine negative Steuer als Gutschrift, wenn Sie die Beurteilung zu der Arbeitnehmerveranlagung zusenden. Ab 2017 erfolgt dies automatisch im Rahmen der sogenannten Mitarbeiterbewertung ohne Einsatz von Anträgen. Daher wird jeder Erstattungsbetrag normalerweise automatisch gezahlt. In ähnlicher Weise erfolgt die Steuererstattung in der Regel automatisch.

Die Zahlung erfolgt automatisch an Rentner im Rahmen der antragsfreien Arbeitnehmerveranlagung. Es gibt jetzt keine Notwendigkeit, dies zu beantragen.

Zahlungen für einzelne Arbeitnehmer und Alleinerziehende

Eine besondere Form der Negativsteuer gilt für Einzelunternehmer und Alleinerziehende, die wenig Geld verdienen und die Abzüge eines einzelnen Empfängers oder Alleinerziehers nicht voll ausnutzen können, da ihre jährliche Steuer niedriger ist als deren Abzug. In diesem Fall wird der Abzugsbetrag von der Steuerinspektion bezahlt.

Neben dieser speziellen Form der Negativsteuer für Alleinerziehende und Unternehmer gilt die „normale“ Version auch für diese Gruppe, wenn sie die Lohnsteuer nicht zahlen müssen.

Grundsätzlich kann dies also der Fall sein, wenn alleinerziehende Eltern oder alle Angestellten einen doppelten Vorteil aus diesem Vorteil ziehen.

Fragen und Antworten:

  • Was ist die negative Steuer?

Dies ist eine Erstattung der Sozialversicherungsbeiträge, wenn Sie keine Lohnsteuer zahlen müssen, aber Sozialbeiträge gezahlt wurden.

  • Gilt es auch für Rentner?

Ja, ab dem Steuerjahr 2016 können Rentner, die niedrige Renten beziehen, eine negative Steuer einfordern.

  • Wie viel wird ich durch eine negative Steuer erstatten?

Ab 2016 erhalten Sie 50 Prozent der Sozialversicherungsbeiträge. Es ist jedoch zu beachten, dass die Höchstgrenze 400 Euro pro Jahr beträgt.

  • Ich bin Sommerpraktikant. Kann ich eine Rückerstattung erhalten?

Als Praktikant im Sommer haben Sie nur Anspruch auf Erstattung, wenn Sie während Ihres Urlaubssemesters Sozialversicherungsbeiträge entrichtet haben.

  • Ich habe gehört, dass dies für alleinerziehende Eltern gilt, oder?

Der Gesetzgeber bietet grundsätzlich eine besondere Form. Wenn Sie beispielsweise ein niedriges Einkommen haben, erhalten Sie einen Abzug für einen Teil der Eltern.

Ihr Einkommen muss so niedrig sein, dass Sie keine Lohnsteuer zahlen müssen. Diese Bestimmung gilt übrigens auch für Einzelunternehmer, die Anspruch auf den Steuerabzug eines einzelnen Empfängers haben.

Unter der Negativsteuer versteht man in der Regel eine Steuergutschrift. Es sind Arbeiter berechtigt, die so wenig verdienen, dass sie keine Lohnsteuer zahlen müssen.

Die Gutschrift wird interessierten Parteien gewährt, wenn sie während der Arbeitnehmerbeurteilung einen Antrag stellen.

Die Lohnsteueranpassung (und die Zahlung einer möglichen Gutschrift) erfolgt in vielen Fällen automatisch ab Juli 2017, sodass Sie sich nicht mehr darum kümmern müssen, da der Steuerausgleich für Sie automatisch erfolgt.

Zunächst unterliegen Schüler und Praktikanten sowie Teilzeitbeschäftigte, einkommensschwache und obligatorische Praktikanten einer negativen Steuer, wenn Sozialversicherungsbeiträge entrichtet werden. Freiberufler haben jedoch keinen Anspruch auf eine negative Steuer, d. h. auf eine Gutschrift während einer Arbeitnehmerveranlagung.

Betrag der negativen Steuer

Beurteilungsjahr 2015 und früher: Auf die Gutschrift während der Veranlagung entfielen in den Jahren 2015 und früher in der Hauptsache 10 % der Arbeitnehmerbeiträge zur Sozialversicherung.

Der maximale Darlehensbetrag betrug 110 Euro. Für Pendler befand sich eine Gutschrift von 18 % im Rahmen des Gesetzes, jedoch nicht mehr als 400 Euro.

Unter der Negativsteuer versteht man in der Regel eine Steuergutschrift. Es sind Arbeiter berechtigt, die so wenig verdienen, dass sie keine Lohnsteuer zahlen müssen. Die Gutschrift wird interessierten Parteien gewährt, wenn sie während der Arbeitnehmerbeurteilung einen Antrag stellen.

Negativersteuer Höhe – Wieviel erhalte ich?

Der Betrag, den Sie erhalten, hängt von der Anzahl der Kinder ab, die im betreffenden Jahr mindestens sieben Monate lang Familienbeihilfe bezogen haben.

Wenn Sie den Abzug eines einzelnen Empfängers oder eines Elternteils aufgrund der Tatsache, dass der Abzugsbetrag höher war als die jährliche Steuer, nicht voll ausnutzen können, erstattet die Steuerinspektion Folgendes:

  • Für ein Kind 494 Euro
  • Mit zwei Kindern 669 Euro
  • Für drei Kinder 889 Euro
  • Für jedes weitere Kind zusätzlich 220 Euro

Diese Sonderform gibt es auch für Freiberufler und Selbständige mit besonders niedrigem Einkommen.

Eine Antragsstellung ist wichtig!

Wenn das Kalenderjahr abläuft, können Sie eine rückwirkende negative Steuer beantragen. Diese Frist läuft spätestens nach fünf Jahren aus. So können Sie heute eine negative Steuer für 2014, 2015, 2016 und 2017 im Jahr 2018 beantragen.

Was ist der zusätzliche Pendlerzuschlag und der Pendlerausgleichsbetrag?

Alle, die Anspruch auf eine Steuererleichterung für Pendlerfahrten haben, deren Einkommen jedoch unter der Steuerschwelle liegt, erhalten einen negativen Steuerausgleich aufgrund zusätzlicher Gebühren. Es sieht so aus:

  • 18 % der SV-Beiträge für 2014 bis maximal 400 Euro
  • 36 % der SV-Beiträge für 2015, jedoch nicht mehr als 450 Euro
  • 50 % der SV-Beiträge ab 2016, maximal 500 Euro

Der zusätzliche Fahrpreis in den Vororten wird automatisch von der Steuerbehörde berücksichtigt, wenn bei der Beurteilung des Arbeitnehmers die fälligen Werte entsprechend dem Vorortcomputer eingegeben wurden.

Wenn Sie so wenig Steuern zahlen, dass Sie den Zuschlag für den Pendlerverkehr nicht in vollem Umfang nutzen können, haben Sie automatisch das Recht, einen Pendlerausgleichsbetrag für 2014 und 2015 in Höhe von 290 Euro zu beantragen, jedoch nur, wenn der Mitarbeiter während der Arbeitnehmerveranlagung die Pendlerpauschale eingetragen hat.

Seit 2016 beträgt der Abzugsbetrag 690 Euro. Dies ist auf Personen gerichtet, die mit einem Auspruch auf die Pendlerpauschale gleichzeitig bis zu 12.200 Euro pro Jahr verdienen. Bei einem Einkommen von 12.200 bis 13.000 Euro verringert sich der erhöhte Abzug gleichmäßig und proportional zum „regulären“ Abzugsbetrag von 400 Euro.

Quelle und weitere Informationen zum Thema Negativsteuer 2019 in Österreich

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