Schenkungssteuer in Österreich – Höhe und Meldepflichten, Schenkungssteuerausschluss, 2018/2019

Es gibt viele Dinge, um die man sich im Leben Sorgen machen muss, aber die Schenkungssteuer ist wahrscheinlich keine davon. Wann ist die Schenkungungssteuer relevant, worauf muss man bei einer Schenkung in Österreich achten?

Was ist die Schenkungssteuer?

Die Schenkungssteuer ist eine Steuer auf die Übertragung von Geld oder Eigentum an eine andere Person, während sie im Gegenzug nichts oder weniger als den vollen Wert erhält.

Viele Leute werden nicht mit der Schenkungssteuer belastet, weil sich das Finanzamt im Allgemeinen nicht darum kümmert, was Sie an andere Leute weitergeben, es sei denn, das gibt mehr als einige hohe Beträge. Und selbst wenn doch, könnte es bedeuten, dass Sie nur noch einige Formulare ausfüllen müssen.

Bei Schenkungen auf die Steuer achten!

Wie viel darf man verschenken?

Zwei Dinge verhindern, dass das Finanzamt die meisten Menschen besteuert: der jährliche Ausschluss von 15.000 Euro in den Jahren 2018 und 2019 und der lebenslange Ausschluss von 11,2 Millionen Euro (2018).

Im Jahr 2019 steigt der lebenslange Ausschluss auf 11,4 Millionen Euro. Bleiben Sie darunter und es wird kein Problem darstellen.

Wenn Sie über diese Grenze kommen, müssen Sie bei der Einreichung von Erklärungen ein Schenkungssteuerformular ausfüllen – aber Sie können trotzdem vermeiden, Schenkungssteuer zu zahlen.

So funktioniert der jährliche Schenkungssteuerausschluss

In den Jahren 2018 und 2019 können Sie bis zu 15.000 Euro an jemanden in einem Jahr geben und brauchen sich normalerweise nicht mit dem Finanzamt darüber zu unterhalten.

Wenn Sie mehr als 15.000 Euro in bar oder in Form von Vermögenswerten (z.B. Aktien, Land, ein neues Auto) in einem Jahr an eine Person weitergeben, müssen Sie eine Schenkungssteuererklärung abgeben. Das bedeutet nicht, dass Sie eine Schenkungssteuer zahlen müssen. Es bedeutet nur, dass Sie das Steuerformular einreichen müssen, um das Geschenk offenzulegen.

Der jährliche Ausschluss gilt pro Empfänger; es ist nicht die Summe aller Ihrer Geschenke.

Das bedeutet zum Beispiel, dass Sie Ihrem Cousin 15.000 Euro geben können, einem Freund weitere 15.000 Euro, dem Nachbarn weitere 15.000 Euro und so weiter im selben Jahr, ohne eine Schenkungssteuererklärung abgeben zu müssen.

Der jährliche Ausschluss gilt auch pro Person, was bedeutet, dass Sie und Ihr Ehepartner, wenn Sie verheiratet sind, zusammen 30.000 Euro pro Jahr an die Personen verschenken könnten, ohne eine Schenkungssteuererklärung abgeben zu müssen.

Geschenke zwischen Ehepartnern sind unbegrenzt und bewirken in der Regel keine Schenkungssteuererklärung.

Geschenke an gemeinnützige Organisationen sind wohltätige Spenden, keine Geschenke. Die Person, die die Schenkung erhält, muss die Schenkung in der Regel nicht melden.

So funktioniert der lebenslange Schenkungssteuerausschluss

Zusätzlich zum jährlichen Ausschluss von 15.000 Euro erhalten Sie einen lebenslangen Ausschluss von 11,2 Millionen Euro (der auf 11,4 Millionen Euro in diesem Jahr ansteigt). Und da es pro Person ist, können Ehepaare das Doppelte dessen ausschließen, was sie im Leben verschenken. Das ist nützlich, wenn man mehr als 15.000 Euro verschenkt.

Wenn Sie beispielsweise Ihrem Bruder in diesem Jahr 50.000 Euro geben, verbrauchen Sie Ihren jährlichen Ausschluss von 15.000 Euro. Die schlechte Nachricht ist, dass Sie eine Schenkungssteuererklärung einreichen müssen, aber die gute Nachricht ist, dass Sie wahrscheinlich keine Schenkungssteuer zahlen werden.

Warum? Denn die zusätzlichen 35.000 Euro (50.000 Euro – 15.000 Euro) zählen einfach zu Ihrem 11,2 Millionen Euro Lebensausschluss. Nächstes Jahr, wenn Sie Ihrem Bruder weitere 50.000 Euro zukommen lassen, passiert dasselbe: Sie verbrauchen Ihren jährlichen Ausschluss von 15.000 Euro und reduzieren weitere 35.000 Euro Ihres lebenslangen Ausschlusses.

Wie hoch ist der Schenkungssteuersatz?

Wenn Sie das Glück haben und großzügig genug sind, Ihre Ausschlüsse zu nutzen, müssen Sie möglicherweise die Schenkungssteuer bezahlen.

Die Sätze liegen zwischen 18% und 40% und der Geber zahlt in der Regel die Steuer. Es gibt natürlich Ausnahmen und spezielle Regeln für die Berechnung der Steuer, also beachten Sie die Anweisungen des Steuer-Formblattes für alle Details.

Was kann eine Schenkungssteuererklärung auslösen?

Die Fürsorge heißt teilen, aber einige Situationen lösen oft versehentlich die Notwendigkeit aus, eine Schenkungssteuererklärung einzureichen:

Die Enkelkinder mit Universitätsgeld belohnen

Sagen wir, Oma und Opa sagen: “Wir werden unseren Enkelkindern 60.000 Euro geben, damit die Gebühren für die Universität davon bezahlt wird.”

Damit haben Oma und Opa den Schenkungssteuerausschluss ausgelöst, weil der Betrag über 15.000 Euro liegt. Eine spezielle Regel erlaubt es Schenkenden, einmalige Geschenke über Steuererklärungen im Wert von fünf Jahren zu verteilen, um ihren lebenslangen Ausschluss von Geschenken zu erhalten.

Ausgaben für Urlaub, Auto oder andere Dinge

Wenn Sie 40.000 Euro für die Hochzeit des Nachwuchses ausgeben oder einfach nur für die wahnsinnig teuren Flitterwochen bezahlen, machen Sie sich bereit, etwas Papierkram zu erledigen.

Solche Dinge sind eigentlich Geschenke, an die man normalerweise nicht einmal denken würde, jedoch müssen sie trotzdem beim Finanzamt mit angegeben werden. Wenn Sie Studiengebühren oder medizinische Rechnungen bezahlen, kann die direkte Bezahlung der schulischen oder krankenhausinternen Steuererklärung vermieden werden

Rückzahlungsfreie Kredite

Geld an Freunde und Familie zu verleihen ist normalerweise eine schlechte Idee und das Finanzamt kann es noch schlimmer machen. Es betrachtet zinslose Kredite als Geschenke.